Kas yra GPM deklaracija ir kam ji reikalinga
GPM deklaracija – tai dokumentas, kuriuo gyventojai praneša Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI) apie savo gautąjį metinį pajamų mokestį. Nors daugelis žmonių mano, kad mokesčių deklaravimas – tai sudėtingas ir bauginantis procesas, iš tikrųjų tai gali būti gana paprasta, jei žinote pagrindinius principus.
Pirmiausia svarbu suprasti, kad ne visi privalome pildyti GPM deklaraciją. Jei dirbate pagal darbo sutartį ir gaunate tik darbo užmokestį, jūsų darbdavys jau yra išskaičiavęs mokesčius ir pervedęs juos į valstybės biudžetą. Tokiu atveju deklaracijos pildyti neprivalote, nebent norite pasinaudoti mokestinėmis lengvatomis ar grąžinti dalį sumokėtų mokesčių.
Tačiau yra situacijų, kai deklaracijos pildymas yra privalomas. Tai aktualu individualiąją veiklą vykdantiems asmenims, gauntiems pajamas iš nuomos, dividendų, užsienio šaltinių ar turintiems kitus papildomus pajamų šaltinius. Taip pat deklaraciją būtina pildyti, jei per metus iš vieno ar kelių darbdavių gavote daugiau nei 120 MGL (minimalių gyvenimo lygių) dydžio pajamų ir norite pritaikyti papildomas lengvatas.
Pasiruošimas deklaracijos pildymui
Prieš pradedant pildyti deklaraciją, reikia susirinkti visus reikalingus dokumentus. Tai gali atrodyti kaip didžiulis darbas, bet jei viską susidėliosite iš anksto, procesas bus daug sklandesnis.
Pirmiausia jums reikės visų pajamų pažymų (formos FR0572). Darbdaviai privalo jas išduoti iki kovo 1 dienos už praėjusius metus. Jei dirbote keliose darbo vietose, turėtumėte turėti pažymą iš kiekvienos. Šiose pažymose rasite informaciją apie gautas pajamas, išskaičiuotus mokesčius ir pritaikytas lengvatas.
Jei turėjote individualią veiklą, reikės surinkti visus su ja susijusius dokumentus: pajamų kvitus, sąskaitas faktūras, išlaidas pagrindžiančius dokumentus. Nuomojantys turtą turėtų turėti nuomos sutartis ir įrodymus apie gautas pajamas. Taip pat pravers dokumentai, patvirtinantys teisę į lengvatas – mokymosi sutartys, gydymo išlaidas patvirtinantys dokumentai, pensijų kaupimo sutartys.
Svarbu žinoti, kad daugelį šių duomenų VMI jau turi savo sistemoje. Prisijungę prie elektroninių VMI deklaravimo sistemų (EDS arba VMI mokesčių mokėtojų savitarnos sistemoje), rasite iš anksto užpildytą deklaracijos projektą su jau turimais duomenimis. Tai labai palengvina procesą – jums tereikia patikrinti informaciją ir papildyti trūkstamus duomenis.
Elektroninis deklaravimas žingsnis po žingsnio
Šiandien dauguma žmonių renkasi elektroninį deklaravimo būdą – tai greičiausia ir patogiausia. Galite tai padaryti per VMI mokesčių mokėtojų savitarnos sistemą arba per Elektroninių paslaugų vartus (EDS).
Prisijungimui reikalingas elektroninis parašas. Galite naudoti internetinę bankininkystę, mobiliąją programėlę su prisijungimu per „Smart-ID” ar „Mobile signature”, arba kvalifikuotą elektroninį parašą. Daugeliui žmonių patogiausias būdas – prisijungti per savo banko sistemą.
Kai prisijungsite, ieškokite skilties „Deklaracijos” arba „Metinė pajamų deklaracija”. Sistema automatiškai pasiūlys jums užpildyti deklaraciją už praėjusius metus. Pamatysite, kad daug laukelių jau bus užpildyti – tai informacija, kurią VMI gavo iš jūsų darbdavių ir kitų šaltinių.
Dabar jūsų užduotis – atidžiai peržiūrėti visą informaciją. Patikrinkite, ar teisingai nurodytos visos pajamos, ar netrūksta kokių nors pajamų šaltinių. Jei pastebite klaidų ar trūkumų, galite juos ištaisyti arba papildyti tiesiogiai deklaracijoje.
Pajamų deklaravimas ir jų rūšys
GPM deklaracijoje pajamos skirstomos į kelias kategorijas, ir kiekviena jų apmokestinama skirtingai. Supratimas, kokią pajamų rūšį turite deklaruoti, yra labai svarbus.
Darbo santykių pajamos (A klasė) – tai įprastas darbo užmokestis, kurį gaunate pagal darbo sutartį. Šios pajamos paprastai jau yra apmokestintos, todėl jums tereikia patikrinti, ar darbdavys viską teisingai apskaičiavo. Jei per metus iš visų darbdavių gavote ne daugiau kaip 120 MGL pajamų, o darbdavys pritaikė visas jums priklausančias lengvatas, papildomai nieko daryti nereikia.
Individualios veiklos pajamos (B klasė) – tai pajamos iš verslo ar savarankiško darbo. Jei vykdėte individualią veiklą pagal verslo liudijimą arba individualią veiklą be verslo liudijimo, šias pajamas būtina deklaruoti. Galite rinktis apmokestinimo būdą: deklaruoti faktines pajamas ir išlaidas arba taikyti 30% dydžio išlaidų normą (tuomet nuo pajamų atimama 30%, o likutis apmokestinamas).
Nuomos pajamos taip pat priskiriamos B klasei. Jei nuomojate nekilnojamąjį turtą ar kitą turtą, šias pajamas privalote deklaruoti. Galite rinktis panašų principą kaip ir su individualia veikla – deklaruoti faktines išlaidas arba taikyti 30% normą.
Investicinės pajamos – tai dividendai, palūkanos, pajamos iš vertybinių popierių pardavimo. Dažnai šios pajamos jau yra apmokestintos šaltinio mokesčiu (pavyzdžiui, dividendai apmokestinami 15%), bet kai kuriais atvejais reikia papildomai deklaruoti.
Mokestinės lengvatos ir kaip jomis pasinaudoti
Viena iš svarbiausių priežasčių, kodėl verta pildyti GPM deklaraciją net ir neturint tokios prievolės, yra galimybė susigrąžinti dalį sumokėtų mokesčių pasinaudojant lengvatomis. Daugelis žmonių apie jas net nežino arba pamiršta jas pritaikyti.
Neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD) – tai suma, nuo kurios mokesčiai nėra skaičiuojami. NPD dydis priklauso nuo jūsų metinių pajamų. Jei per metus uždirbote iki 20 004 eurų, jums taikomas maksimalus NPD – 625 eurai per mėnesį (7 500 eurų per metus). Jei pajamos didesnės, NPD mažėja pagal specialią formulę. Darbdavys paprastai taiko NPD automatiškai, bet jei dirbote keliose vietose ar turėjote kitus pajamų šaltinius, galite perskaičiuoti NPD metų pabaigoje ir susigrąžinti permokėtą mokestį.
Lengvata vaikui – už kiekvieną išlaikomą vaiką iki 18 metų (arba iki 24 metų, jei vaikas mokosi) galite gauti 200 eurų per mėnesį lengvatą (2 400 eurų per metus). Jei auklėjate vaiką vienas, lengvata dviguba. Svarbu žinoti, kad šią lengvatą gali taikyti tik vienas iš tėvų, todėl jei abu dirba, apsispręskite, kam tai naudingiau.
Mokymosi išlaidų lengvata – galite atgauti 15% nuo mokymosi išlaidų, bet ne daugiau kaip 1 200 eurų per metus. Tai galioja tiek savo, tiek vaikų mokymosi išlaidoms. Svarbu, kad mokymosi įstaiga būtų įregistruota Lietuvoje arba užsienyje pripažinta.
Gydymosi išlaidų lengvata – taip pat galite susigrąžinti 15% nuo gydymosi išlaidų, bet ne daugiau kaip 1 200 eurų per metus. Tai apima vaistus, gydytojų paslaugas, stomatologiją. Reikia išsaugoti visus čekius ir sąskaitas.
Pensijų kaupimo lengvata – jei kaupiate pensiją III pakopos pensijų fonde, galite susigrąžinti 15% nuo įmokų, bet ne daugiau kaip 300 eurų per metus.
Dažniausios klaidos ir kaip jų išvengti
Net ir atidžiai pildant deklaraciją, lengva suklysti. Štai keletas dažniausių klaidų, kurias pastebiu konsultuodamas žmones.
Pirmoji ir dažniausia klaida – nedeklaruoti visų pajamų. Kai kurie žmonės pamiršta įtraukti nedideles pajamas iš laisvo darbo, nuomos ar užsienio šaltinių. Atminkite, kad VMI turi būdų sužinoti apie jūsų pajamas, todėl geriau viską deklaruoti iš karto. Jei vėliau paaiškės, kad slėpėte pajamas, gresia baudos ir delspinigiai.
Antra dažna problema – neteisingai pasirinktas apmokestinimo būdas. Pavyzdžiui, turint individualios veiklos pajamų, kartais naudingiau deklaruoti faktines išlaidas, o kartais – taikyti 30% normą. Jei išlaidos buvo didesnės nei 30%, verta jas deklaruoti su dokumentais. Jei mažesnės – geriau taikyti normą.
Trečia klaida – nepritaikytos visos lengvatos. Žmonės dažnai pamiršta apie gydymosi ar mokymosi išlaidas, nors per metus jos gali būti nemažos. Patarimas: per metus rinkite visus čekius ir sąskaitas vienoje vietoje, kad metų pabaigoje būtų lengviau.
Ketvirta problema – klaidingi skaičiavimai. Nors elektroninė sistema daugumą skaičiavimų atlieka automatiškai, kartais žmonės rankiniu būdu įveda duomenis ir suklysta. Visada patikrinkite skaičius kelis kartus, ypač jei deklaruojate dideles sumas.
Praktiniai pavyzdžiai
Teorija yra gera, bet praktiniai pavyzdžiai padeda geriau suprasti. Pažiūrėkime į kelias tipines situacijas.
Pavyzdys 1: Darbuotojas su vienu darbdaviu
Jonas dirba pagal darbo sutartį ir per 2023 metus uždirbo 18 000 eurų. Darbdavys pritaikė NPD ir išskaičiavo visus mokesčius. Jonas turi du vaikus mokyklinio amžiaus, bet lengvata vaikui nebuvo pritaikyta, nes žmona nedirba ir neturi pajamų. Taip pat Jonas mokėsi anglų kalbos kursus ir už juos sumokėjo 600 eurų.
Jonui verta pildyti deklaraciją, nes jis gali:
– Pritaikyti lengvatą už du vaikus: 2 x 2 400 = 4 800 eurų
– Pritaikyti mokymosi išlaidų lengvatą: 600 eurų
Nuo šių sumų (5 400 eurų) jis gali susigrąžinti 15% GPM, tai yra 810 eurų. Tai gana didelė suma, kurią Jonas gaus grąžintą į sąskaitą per kelias savaites po deklaracijos pateikimo.
Pavyzdys 2: Laisvai samdoma darbuotoja
Rasa dirba kaip laisvai samdoma dizainerė. Per 2023 metus ji gavo 25 000 eurų pajamų iš įvairių klientų. Jos išlaidos buvo: kompiuterio įsigijimas – 1 500 eurų, programinė įranga – 800 eurų, biuro nuoma – 2 400 eurų, reklama – 500 eurų. Iš viso išlaidos – 5 200 eurų.
Rasa gali rinktis:
1. Deklaruoti faktines išlaidas: 25 000 – 5 200 = 19 800 eurų apmokestinamų pajamų
2. Taikyti 30% normą: 25 000 – 7 500 = 17 500 eurų apmokestinamų pajamų
Šiuo atveju Rasai naudingiau taikyti 30% normą, nes apmokestinamų pajamų suma bus mažesnė. Nuo 17 500 eurų ji mokės 15% GPM (2 625 eurus) ir 19,5% VSD (3 412,50 eurų), jei pasirinko mokėti VSD nuo visos sumos.
Pavyzdys 3: Nuomojantis butą
Petras nuomoja butą Vilniuje ir per metus gauna 7 200 eurų pajamų (600 eurų per mėnesį). Jo išlaidos: komunalinės paslaugos – 1 200 eurų, buto remontas – 800 eurų. Iš viso išlaidos – 2 000 eurų.
Petras gali rinktis:
1. Deklaruoti faktines išlaidas: 7 200 – 2 000 = 5 200 eurų apmokestinamų pajamų
2. Taikyti 30% normą: 7 200 – 2 160 = 5 040 eurų apmokestinamų pajamų
Šiuo atveju skirtumai nedideli, bet taikant 30% normą apmokestinamų pajamų suma šiek tiek mažesnė, todėl Petrui tai būtų naudingiau. Nuo 5 040 eurų jis mokės 15% GPM – 756 eurus per metus.
Terminai ir ką daryti po deklaracijos pateikimo
GPM deklaraciją už praėjusius metus būtina pateikti iki gegužės 1 dienos. Jei ši data išpuola savaitgalį ar šventine diena, terminas pratęsiamas iki kitos darbo dienos. Pavyzdžiui, už 2023 metų pajamas deklaraciją reikia pateikti iki 2024 m. gegužės 2 d. (nes gegužės 1-oji yra šventė).
Jei vėluosite pateikti deklaraciją, gali būti skaičiuojami delspinigiai. Už kiekvieną pavėluotą dieną skaičiuojama 0,03% nuo nesumokėtos mokesčio sumos. Tai gali atrodyti nedaug, bet per kelis mėnesius gali susidaryti nemažai.
Po to, kai pateiksite deklaraciją, VMI turi 30 dienų ją patikrinti. Jei viskas tvarkoje ir jums priklausanti mokesčių grąžinimas, pinigai bus pervesti į jūsų nurodytą banko sąskaitą. Paprastai tai vyksta greičiau – per 2-3 savaites.
Jei VMI turi klausimų dėl jūsų deklaracijos, jie susisieks su jumis elektroniniu būdu per VMI sistemą arba laišku. Tuomet reikės pateikti papildomus paaiškinimus ar dokumentus. Nesijaudinkite – tai nereiškia, kad padarėte kažką negerai. Kartais VMI tiesiog nori įsitikinti, kad visa informacija teisinga.
Svarbu žinoti, kad pateikę deklaraciją, dar galite ją ištaisyti, jei pastebėjote klaidų. Tiesiog prisijunkite prie sistemos ir pateikite patikslintą deklaraciją. Tai galite daryti tol, kol VMI nepriėmė galutinio sprendimo dėl jūsų deklaracijos.
Kai deklaracija tampa ne našta, o galimybe
Daugelis žmonių GPM deklaraciją suvokia kaip nemalonią pareigą, dar vieną biurokratinį reikalavimą. Tačiau pakeitus požiūrį, tai gali tapti galimybe geriau suprasti savo finansus ir net susigrąžinti nemažai pinigų.
Pagalvokite apie deklaracijos pildymą kaip apie metinę finansinę inventorizaciją. Tai proga peržiūrėti, kiek uždirbote, kiek sumokėjote mokesčių, kokias turėjote išlaidas. Ši informacija gali būti labai naudinga planuojant ateinančių metų biudžetą ar priimant finansinius sprendimus.
Jei vis dar jaučiate nerimą dėl deklaracijos pildymo, pradėkite paprastai. Prisijunkite prie VMI sistemos ir tiesiog pažiūrėkite, kokią informaciją jie jau turi. Dažnai paaiškėja, kad dauguma duomenų jau yra užpildyta, o jums lieka tik patikrinti ir patvirtinti. Jei kažkas neaišku, VMI svetainėje rasite išsamius vadovus, video instrukcijas, o jų konsultantai visada pasirengę padėti telefonu ar el. paštu.
Nepamirškite, kad mokestinės lengvatos – tai ne privilegija, o jūsų teisė. Valstybė pripažįsta, kad tam tikros išlaidos (vaiko auklėjimas, mokymasis, gydymasis) yra svarbios ir todėl sumažina mokestinę naštą. Pasinaudokite šiomis galimybėmis – tai visiškai teisėta ir skatinama.
Galiausiai, jei turite sudėtingesnę finansinę situaciją – kelias pajamų rūšis, individualią veiklą, investicijas – nevenkite kreiptis į mokesčių konsultantą. Profesionalios pagalbos kaina dažnai atsipirks per sutaupytus mokesčius ir išvengtus nusižengimus. Tačiau daugumai žmonių su standartine darbo sutartimi ir keliomis lengvatomis deklaracijos pildymas yra visiškai įveikiamas savarankiškai.
Svarbiausias patarimas – neprarastykite dokumentų per metus. Susikurkite paprastą sistemą: aplanką kompiuteryje ar fizinę bylą, kur sudėsite visus su pajamomis ir lengvatomis susijusius dokumentus. Kai ateis laikas pildyti deklaraciją, viskas bus po ranka, ir procesas užtruks gerokai trumpiau. Deklaracijos pildymas – tai įgūdis, kuris tobulėja su praktika, ir kiekvienais metais jums tai darys vis lengviau.
